Uno de los principales atractivos de iniciar su propio negocio es el beneficio de los dividendos. Son pagos de las ganancias de la empresa que se ajustan a diferentes reglas tributarias. Estas reglas normalmente se aplican a los ingresos pagados en un salario.

Las reglas para los dividendos cambiaron a partir del 6 de abril de 2016. Los cambios significan que es necesario pagar un poco más de impuestos que antes.  Sin embargo, estos aún representan un buen negocio para los propietarios de negocios y accionistas.

¿Qué son exactamente los dividendos?

El dividendo es un pago que se hace a los accionistas de la empresa con las ganancias, después de los impuestos. Imagine que su empresa ha obtenido 100.000,00 libras esterlinas de beneficios antes de impuestos. El canciller se queda con 20.000 libras esterlinas (20%) en impuestos corporativos. Esto le deja a usted 80.000 libras esterlinas en beneficios gravados. Estas £ 80,000 es de donde provienen los dividendos.

Si usted es el único accionista de su empresa, este pago de dividendos es suyo en su totalidad. Si hay varios accionistas, las  80 mil libras esterlinas se dividen entre ellos dependiendo de cuántas acciones tengan.

¿Cuáles son las ventajas de los dividendos?

Las cifras utilizadas aquí se han redondeado para simplificar e ilustrar cómo funciona el sistema. Debe tratar todas las cifras que se muestran como aproximaciones.

Quizás se pregunte por qué, en el escenario anterior, no se pagaría más en un salario de la empresa en lugar de dejar el dinero allí. Esto como una ganancia hasta fin de año. La respuesta se debe esencialmente a la factura de impuestos.

Considere este escenario en el que una empresa ha obtenido una ganancia de 100.000 libras esterlinas. Esto es una ganancia después de pagar todo, incluidos los salarios del personal y su propio salario. Por lo general, se pagaría aproximadamente £ 11,000 en salarios porque pagando más comenzaría a incurrir en impuestos sobre la renta. Esta es una práctica común entre los propietarios de pequeñas empresas.

Entonces, el Canciller ha tomado su parte y usted se queda con £ 80,000 para dividendos y en este escenario usted es el único accionista.

Cuando se trata de pagar el dividendo, obtiene una asignación libre de impuestos de £ 5,000. Luego paga un impuesto del 7.5% sobre las próximas £ 26,000 (momento en el cual el dividendo empuja sus ganancias totales al siguiente tramo impositivo). Finalmente el 32.5% sobre el resto (£ 49,000 en este caso).

Entonces, si tomamos este ejemplo, tenemos sus ganancias como £ 11,000 en salario y £ 80,000 en dividendos. No paga impuestos sobre su salario, ya que está dentro de su asignación personal. Las primeras £ 5,000 de sus dividendos también están libres de impuestos. Las siguientes £ 26,000 se gravan al 7.5% (= £ 2,000) y las siguientes £ 49,000 se gravan al 32.5% (= £ 16,000). Factura total de impuestos por sus ganancias = £ 18,000.

Si solo se pagara a sí mismo £ 91,000 en salario en lugar de usar dividendos, su factura de impuestos por las ganancias no sería nada sobre las primeras £ 11,000 (asignación personal), 20% sobre las siguientes £ 31,000 (= £ 6,000) y 40% sobre las £ 38,000 restantes (= £ 15,000). Factura total de impuestos sobre sus ganancias = £ 21,000.

Sin lugar a dudas los dividendos representan un gran ahorro en impuestos, pero eso no es todo. Los dividendos no son responsables de los pagos del Seguro Nacional como sí lo son los pagos de salario. Por lo tanto, al lado del salario de esta comparación, puede agregar una contribución del 12% al SN hasta £ 42,000 (= £ 5,000) y un 2% sobre las £ 38,000 restantes (= £ 800) contribución total de SN £ 6,000. Haciendo las deducciones totales de su salario = £ 27,000.

Así que pague £ 18,000 en deducciones de sus ganancias con dividendos o pague £ 27,000 en deducciones siguiendo la ruta del salario. Si eso le ha abierto el apetito, espere a ver qué más se puede hacer.

Entonces, ¿qué más se puede hacer con los dividendos?

Reducir la deducción que incurra en sus ganancias es solo el comienzo. Puede considerar algunas ventajas adicionales, como pagar dividendos en un fondo de pensiones o ISA. Las diferentes reglas impositivas para estos ‘vehículos’ significan que en cierto punto, cuando su empresa sea lo suficientemente rentable, tendrá muy buen sentido financiero asignar algunas acciones (y la parte de los dividendos que las acompañan) a una ISA, pensión o fondo.

El momento adecuado para organizar esto depende completamente de usted y de sus circunstancias personales. Debe buscar el asesoramiento profesional de un contador público al considerar esta opción. Otra cosa que puede hacer es asignar una parte de las acciones de su empresa a su cónyuge u otro miembro de la familia.

Esto significará que también se beneficiarán de la asignación de dividendos libre de impuestos de £ 5,000. En el ejemplo que hemos discutido anteriormente, donde hay £ 80,000 de ganancia clara a pagar en un dividendo, considere la siguiente opción. Entregue la mitad de las acciones de la compañía a su cónyuge, lo que significa que cada uno recibe £ 40,000 en dividendos y ambos obtienen £ 5,000 libres de impuestos. Las 35.000 libras esterlinas restantes están sujetas a impuestos. Una vez más, las cifras utilizadas aquí se redondean hacia arriba o hacia abajo por motivos de simplicidad e ilustración.

1. Para usted, tiene su salario de £ 11,000 del negocio que está cubierto por su asignación personal. £ 26,000 de su dividendo están gravados al 7.5% (= £ 2,000) y las £ 9,000 restantes están gravadas a la tasa más alta del 32.5% (£ 3,000). El total que paga es £ 5,000
2. Para su cónyuge habría dos opciones dependiendo de si toma un salario de su negocio o de otro empleo.
3. Su cónyuge no tiene empleo. En este caso, pueden usar su asignación personal de £ 11,000 y la asignación de dividendos de £ 5,000 juntas. Lo que significa que no pagan ningún impuesto sobre las primeras 16.000 libras esterlinas del dividendo. Pagarían la tasa del 7.5% sobre las £ 24,000 restantes (= £ 2000).
4. Si su cónyuge ya tiene un empleo, su posición fiscal actual debería tenerse en cuenta antes de redistribuirles las acciones. En en realidad podría resultar ineficaz para ellos tomar un dividendo más allá de la asignación libre de impuestos.

Conclusiones

Entonces, aquí puede ver lo siguiente. En las circunstancias adecuadas, una deducción potencial considerable de sus ganancias de £ 27,000 se reduce utilizando dividendos a £ 17,000 y luego se reduce aún más en las circunstancias adecuadas a solo £ 7,000. Puede parecer muy complicado hablar de grandes sumas de dinero, porcentajes, ganancias, tramos impositivos, etc. Como se ve en el ejemplo anterior, vale la pena tratar de comprender los dividendos lo mejor que pueda. Un buen contador se tomará el tiempo para ayudarlo a comprender las cifras de su empresa. Además estará disponible para brindarle consejos cuando desee explorar sus opciones.